今年報稅,這些變動是你需要知道的

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【新唐人2016年03月09日訊】去年大選和自自由黨上臺後,最熱門話題之一就是自由黨承諾的多項個稅修訂,其中有些還未起草,有些,如調高20萬年入以上稅階、調低45,283 —90,563萬年入稅階等修訂,已經對今年工資單預扣稅產生極大影響。2015年報稅年,前任保守黨政府家庭分開報稅(即家庭減稅計畫FTC)和聯邦統一兒童補貼(UCCB)仍有效,但隨著自由黨準備推出自己的報稅新政,這些都只是暫時的,都將面臨修訂或取消。

  
據CBC報導,PWC Canada公司合夥人、稅務專家沙法(Jason Safar)等報稅專家建議,今年報稅時,最好是根據這些新調整,早些作好報稅安排和計畫,尤其是20萬年入以上人士更應如此。為避免2016年稅階調高時多交稅,2015年的註冊退休儲蓄計畫RRSP、慈善捐款、資本損益甚至是醫療費用,都可推後至2016年報稅年報,不必像往年一樣盡量趕在當年報。
  
安永稅務合夥人馬隆(Gabriel Baron)也說,報稅計畫是一整年要做的事,不能趕在每年4月份填完報稅表格就完事了,而是要放長遠看,根據未來1、2年具體情況進行調整規劃 。

2015年報稅年具體變動

稅務資訊移動應用程式MyCRA

加拿大稅局CRA提供的稅務資訊手機應用程式,可查看報稅評估、退稅、福利和減扣稅信息、RRSP以及免稅儲蓄帳戶TFSA供款餘額等。

自動報稅Auto Fill

CRA電子軟件自動報稅,登陸CRA 我的帳戶(MyAccount)網頁後下載該軟件,軟件中就已經包括RRSP供款、T4、T4A和T5等各類報稅表。用戶在報稅前,最好再確認一下CRA數據。

兒童稅務優惠取消 UCCB如何報?

今年報稅取消了兒童人均337元的稅務優惠,因此自去年夏季收到的統一兒童補助(UCCB)款項(自去年7月起,6歲以下小孩每月160元補助,6—17歲子女每月60元補助),都得交稅。

2015年有配偶和同居伴侶的,低收入一方可將領取的UCCB在117欄按收入報稅。單親父母的,可按子女收入報稅,並將子女作為符合條件受撫養人(eligible dependant)在Schedule 1表中的305欄申報,或將其作為自己的收入在117欄中申報。注意,UCCB稅階按聯幫稅階來,再加上兒童稅務優惠取消,因此要做好多交稅準備。

家庭減稅計畫(Family Tax Cut)

家庭減稅計畫,專門針對夫婦中一方為高收入的家庭設計(育有一個孩子的夫婦,高收入一方可將多達5萬的收入轉給低收入一方報稅,最高減稅額高達2000元),2014年報稅年正式實施,但一直飽受爭議。2015年中,一方休產假、呆在家照顧小孩、失業在家或低收入的家庭,今年報稅仍可享受這一減稅計畫,填Schedule 1-A表報稅。去年單親家庭、無子女的夫婦、或雙方收入差不多的家庭,則無法享受這項優惠。
  
特魯多政府已經發誓說要取消這一減稅計畫,下個預算年度可能就會有行動,2016年報稅很可能就不復存在了。今年報稅時,有個小竅門可利用,即可將配偶或同居伴侶一方尚未申報完的學費、書本費轉過來報。

託兒費(Child-care expenses)

每個兒童每年可申報最高限額增加了1000元,6歲以下小孩最高申報限額是8000元,7—16歲子女最高申報限額5000元,殘障子女最高申報限額1.1萬,但僅限於低收入配偶一方申報減免。巴隆建議,發票收據一定要保存好。

殘障兒童家庭護理免稅額(Family caregiver amount)

18歲以下殘障或傷殘子女額外免稅額已取消,被UCCB代替。但18歲以下身體傷殘或心智不健全受撫養人,仍可申報家庭護理免稅額。

子女健身與藝術活動抵稅

子女參加體育或藝術活動的費用,過去是只能抵稅不能退款的減稅優惠,即不能用於將應交稅減至負數,現在則可直接退稅。

RRIF 與RPP 取款

註冊退休收入基金RRIF、集體註冊 養老金計畫RPP或註冊養老金計畫最低取款額已減少了,新規自去年年中生效後,退休族有的可能取款超出最低限額,多取的款項今年可重新存入。

個稅稅階Personal income tax rates

自今年1月1日起,年入45,283 —90,563之間的聯邦稅率從過去的22%減至20.5%,年入20萬以上的聯邦稅率從過去的29%漲至33%。根據不同省分和地區,最高總稅階從47%增至53%。巴隆說,這種情況下,今年年入很可能過20%的人,可考慮將將今年存的RRSP款項推遲至2016報稅年稅階調高時報,但具體操作前,最好諮詢一下稅務規劃師,看此法是否行得通。

資本增益與損益(Capital gains and losses)

自去年4月20日起,農場或漁場出售終生資本收益免稅額增加了100萬。沙法說,其他證券資產申報資本增益或損益時,應仔細計畫外匯。在加元走弱情況下,許多客戶驚奇發現股票交易時的外匯影響力巨大。去年拋售美股的人,都認為自己虧了,但現在發現由於加元走低,外匯增益實際上抵銷了由此造成的資本損益。因此今年年底拋售股票的人,會發現要交的稅會高出預期。

探礦稅務優惠(Mineral exploration tax credit)

探礦稅務優惠2006年重新推出,允許採礦企業將勘探支出作為可抵稅股票流轉給投資者,投資者用該股票可申報15%的抵稅。這一稅務優惠旨在推動採礦業中小企業發展,但一直是臨時優惠政策,過去保守黨政府是每年更新一次,計畫今年4月到期。截至目前,自由黨政府仍未透露這一稅務優惠政策上的態度。

海外工作抵稅額(Overseas employment tax credit)

這項稅收優惠,只適用過去1年至少6個月在海外工作的人士,多為石油和天然氣行業人員,但也有建築業和工程業人員。這項稅收優惠已逐漸取消,2015年是最後一個能申報的報稅年,但抵稅額已經從過去海外收入20%申報額減至最多申報2萬。

海外收入申報表(Foreign income verification statement)

過去幾年,海外收入申報表T1135曾幾度修改,要求申報人公布更多外國財產與收入信息,但因該表要求繁多,有時還要求提供很難拿到的海外經紀與地產經紀文件,一直飽受稅務界人士病詬。2015年,海外資產在10萬—25萬之間的人士,申報表格簡化許多,只需申報海外總收入與海外資產交易產生的收益與損益。但海外資產25萬以上人士,仍需提供更多詳細信息,具體列出各個國家都有哪些投資資產等詳細信息。

免稅儲蓄帳戶TFSA

TFSA去年最高供款限額為1萬,但自由黨政府上臺後,今年最高供款限額減至5500,但去年供款餘額不會消失,如去年未供款的,供款限額會累積,可在未來幾年中用上。

──轉自《大紀元》

(責編:嘯天)

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